Продажа недвижимого имущества является одним из видов доходов и, соответственно, облагается налогом. Действующий на территории РФ размер НДФЛ в размере 13% может быть увеличен или полностью исключен для некоторых из категорий продавцов. Это касается не только квартир или коттеджей, но и приватизированных наделов земли. Все нормативные акты, которые касаются налогообложения при продаже недвижимости, в полной мере применимы к такому фискальному отчислению в пользу государства, как налог с продажи земельного участка.
Понятие резидента РФ и НДФЛ
Если гражданин другой страны находится в РФ более чем 183 дня и платит налоги в бюджет страны проживания, то он является резидентом России. Законодательство предоставляет таким жителя страны пользоваться теми же налоговыми отчислениями при реализации участка земли, как и гражданам РФ.
Реализуя земельный надел, продавцы — резиденты и граждане РФ платят 13% от его стоимости. Остальные же иностранные владельцы участков должны будут рассчитывать на налоговые расходы в размере 30% от цены надела.
Период владения участком и подоходный налог
Далеко не все владельцы земельных наделов, которые продают свое имущество, заплатят НДФЛ. До недавнего времени период владения объектом недвижимости, когда продавец участка освобождался от НДФЛ, был установлен законодательными органами в 3 года. С 2016 года для продажи наделов, которые были приобретены меньше 5-ти лет назад, 13-процентный подоходный налог будет обязательным.
Для тех из участков, которые были приватизированы, наследованы, получены в дар, и где правоустанавливающим документом на землю является договор иждивения, трехгодичный период собственности останется прежним.
Для резидентов РФ временные рамки владения, когда возникает необходимость платить налог с продажи земельного участка, аналогичен с правовой базой, действующей для российских граждан.
Согласно новому закону датой отсчета владения землей является день, когда произошла передача денег за участок.
Налоговый вычет и декларирование
Для уменьшения налогового бремени продавец может воспользоваться несколькими способами налогового вычета. Для купленных участков это может быть аргументированная платежными документами цифра реальной прибыли, с которой затем платится НДФЛ. Здесь налогооблагаемой базой будет разница между ценой покупки и стоимость продажи земельного участка.
Для тех из наделов, которые были приватизированы или наследованы, применим стандартный налоговый вычет, актуальный для объектов недвижимости в РФ ценой в 1000000 рублей.
Уплатить налог при продаже земельного участка следует после выполнения следующей процедуры:
— обращение в налоговую по месту проживания до конца апреля следующего за сделкой года, приготовив заранее пакет документов-оригиналов;
— заполнение декларацию о получении дохода;
— оплата НДФЛ до 15 июля этого же года.
Налог на продажу земельного участка, не уплачиваемые вовремя, может увеличиться в разы, так как при просрочке вступают в силу штрафные санкции и пени.