Обязанности.

3-НДФЛ обязаны подать все физические лица, получившие доход в предыдущем году, если с него НДФЛ не был удержан.

Исключения:

1. подарок движимого и недвижимого имущества близкими родственниками;

2. денежный презент;

3. продажа движимого и недвижимого имущества, которое в собственности находится больше трёх лет.

Правило влияет на действия при операциях ценными бумагами и долями уставного капитала.

Как рассчитать самому?

Налог равен 13 % от дохода.

Уменьшаем налог законными методами.

Продавая недвижимость либо на сумму равную цене, за которую приобретается иная недвижимость – сведения берутся из договоров купли продажи. Ранее чтобы снизить базу для исчисления налога, практиковалось занижение цены сделки до необлагаемого минимума. По действующему законодательству для расчета используют кадастровую стоимость объекта недвижимости. И порой приближается к реальной.

Применяют налоговый вычет в размере 1 млн. рублей. Ситуация схожа по сделкам с транспортом. Либо вычитаются затраты на приобретение. Либо используют налоговый вычет – 250 тыс. рублей.

Получая доходы от организаций или индивидуальных предпринимателей и доподлинно известно, что сумма налога удержана не была, хотя при выплатах физическим лицам они являются налоговыми агентами и обязаны удерживать и оплачивать налог. Гражданин должен сам рассчитать сумму, задекларировать её и заплатить.

Играя и выигрывая, гражданин получает деньги, ставка будет 35%.

Суммы, которые получил человек, не влияют на ставки налогов.

Уменьшим сумму налога, применяя налоговые вычеты стандартные:

1. доход не выше указанной законодательством суммы, у плательщика налогов есть несовершеннолетние дети;

2. социальные, оплата лечения, обучения, строительства;

3. имущественные – сделки с недвижимостью и транспортом;

4. профессиональные, для граждан, профессии которых, прописаны в законодательстве.

Описанное здесь право применительно гражданами и резидентами России.

Максимальной суммой, с которой получают налоговый вычет при покупке жилья, является 2 млн. руб.

Как получить причитающийся вычет

Процедура получения предусматривает два способа:

• В конце года, получив от налоговой инстанции полностью все причитающиеся средства;

• Постепенно, в течение года. За этот период у налогоплательщика не взимается ежемесячная сумма налога, работодатель вместо налоговой службы отдает ее налогоплательщику.

В налоговом органе документы рассматривают около 3-х месяцев, после звонка сотрудника налогоплательщик приходит в инспекцию и пишет заявление, в котором обязательно указывает реквизиты счета для перевода средств.

Что делать для получения назначенного налогового вычета

В период до окончания года, в который была куплена квартира, налогоплательщик обращается в налоговые инстанции и подает:

• 3-НДФЛ, налоговую декларацию;

• Написать заявление на вычет,

и представить некоторые другие документы.

Сумма в непродолжительный срок будет переведена на счет налогоплательщика, то есть, возвращена покупателю квартиры.

При выборе налогоплательщиком второго способа он предоставляет своему работодателю заявление и полученное в налоговой инстанции уведомление, для чего требуется так же подать некоторый набор документов.

При нахождении квартиры в долевой собственности, налоговый вычет распределяется соответственно долям, даже если их владельцами являются супруги. Передать собственную долю другому лицу невозможно.

Такая возможность существует давно, но до сих пор возникают заблуждения относительно получения вычета. Рассмотрим основные из них.

Заблуждение первое: из бюджета будет возвращено 2 млн. рублей

Миф возник по причине формулировки «человек, купивший жилье, может получить налоговый вычет в размере 2 млн руб.», которая вводит некоторых людей в заблуждение. Согласно закона, гражданин может вернуть не более 260 тыс. руб. при покупке жилья (возврату подлежит сумма, равная 13% от 2 млн. руб.).

Заблуждение второе: покупателю жилья в обязательном порядке будут выплачены бюджетные деньги

В реальности государство не платит гражданину просто так, а возвращает ему те 13%, которые он (или работодатель) внес в бюджет. Таким образом, правом на получение вычета обладают лишь те граждане, которые имеют официальный доход, облагаемый налогом. Например, от трудовой деятельности или сдачи имущества в аренду. Не оплачивающий НДФЛ человек не может рассчитывать на получение вычета.

Заблуждение третье: документы на вычет необходимо подать в трехлетний срок после покупки жилья

Законом не предусмотрены ограничения в части подачи заявления на получение налогового вычета. В частности, в одном из разъяснительных писем сказано, что срок подачи документов абсолютно не связан с датой понесения расходов, дающих право на получение вычета (письмо ФНС №04-2-03/187@ от 01.12.2005 г.).

Трехлетний ограничительный срок применяется к количеству лет, за которые будет возвращен налог из бюджета. Например, если жилье приобретено в 2010 году, а гражданин обратился за вычетом лишь в 2015 году, то НДФЛ будет возвращен за период 2012-2014 гг.

Заблуждение четвертое: право на получение налогового вычета возникает у покупателей участков под ИЖС и гаражей

На самом деле налоговый вычет предоставляется покупателю недвижимости только в том случае, если речь идет о квартире. Этот момент четко прописан в налоговом кодексе, который не предусматривает получение вычета при покупке гаража или земли.

Важно вовремя отслеживать изменения в налоговом законодательстве. К примеру, с 2014 появилась возможность вернуть НДФЛ не по одному, а по нескольким купленным объектам. Такое право возникает в отношении приобретенной в собственность с начала 2014 г. недвижимости, при условии, что гражданин ранее не воспользовался правом на получение налогового вычета. Сумма, подлежащая возврату, не изменилась и по-прежнему составляет 13 % от 2 млн. рублей.

Чтобы получить вышеупомянутые налоговые вычеты при покупки квартиры необходимо соблюдать ряд условий:

• купленная жилплощадь не должна быть куплена у близких родственников или иного заинтересованного лица;
• Приобретенная недвижимость должна быть на территории РФ;
• На момент предоставления документов для получения налоговых выплат, приобретенная недвижимость должна быть построена и передана собственнику по акту приема-передачи;
• Собственник недвижимости, претендующий на налоговые выплаты, должен предоставить справку о доходах ( 2 НДФЛ);
• Владелец жилплощади произвел в установленные сроки оплату за квартиру; — собственник не получал налоговые выплаты до 2013 г.;

У собственника имеются: документы, подтверждающие текущие расходы на приобретение квартиры и документы на собственность.

Если все вышеуказанные условия соблюдены, то собственник квартиры может, получит выплаты двумя способами: либо предоставить документы на свое место работы (при этом единовременно не возвращается наличность, но из заработка не удерживается 13% в течение определенного установленного срока); или через ФНС – денежные средства можно получить разово (за предыдущий налоговый период — год).

Рассмотрим ситуацию возвращения налоговых вычетов через ФСН.

Для этого следует предоставить документы:

• справку о ежемесячных доходах физических лиц № 2-НДФЛ;
• документы оплаты;
• реквизиты банковского счета собственника квартиры, на который должны быть переведены денежные средства;
• документы на собственность;
• акты приема сдачи;
• договор.

Помимо этого, необходимо отксерокопировать все предоставленные документы, предоставленные в ФНС, а также заверить их. Далее, собственником заполняется декларация 3-НДФЛ и оформить заявление на возмещение налога в ФНС. Документы подаются в ФНС.

Затем проходит камеральная проверка. Продолжительность процедуры может занять до трех месяцев. Денежные средства (налоговые вычеты) переводятся в течение одного месяца на указанный расчетный счет собственника квартиры. Рассмотрим второй вариант возврата налогового вычета – через непосредственное место работы.

Этот способ вернуть налоговые выплаты схож с вышеописанным, так как необходимо собрать те же документы и предоставить их в ФНС. При таком способе проверка занимает 30 дней. После чего на место работы собственника квартиры приходит уведомление из ФНС и с его заработной платы перестают вычитать налог из заработной платы собственника квартиры.

Позиция Президиума ВС РФ заключается в том, что при обращении физического лица по месту своей работы за вычетом работодатель обязан возвращать НДФЛ, начисленный и переведенный в бюджет с самого начала года. Суд в этом случае безоговорочно признает переплатой ранее удержанный налог.

Минфин с такой точкой зрения не согласен и настаивает на том, чтобы работодатель не имел прав на возврат налога НДФЛ. Что касается ФНС, то они в своей работе стремятся руководствоваться решениями ВС РФ, поэтому уже к концу марта 2016 года по данному вопросу разослали налоговым инспекциям подборку судебной практики, на которую и будут опираться при проверках.

В наступившем году, как стало известно, особых изменений подоходный налог не претерпел. Налоги не собираются повышать. Основная ставка НДФЛ остается прежней – 13%. Нов некоторых ситуациях ставка НДФЛ будет составлять 35%.

К таким случаям относят:

• получение прибыли от вкладов в банке;
• получение дохода от суммы приза или выигрыша (при условии превышения установленных размеров);
• во время получения кредитов с превышением установленных размеров.

В то же время основная ставка налога может повышаться или понижаться. Например, ставка с 15% активно применяется к доходам лиц, не являющихся налоговыми резидентами страны.

Кто полностью освобождается от подоходного налога?

Три года назад Госдума приняла законы, освобождающие некоторые сферы деятельности от уплаты подобного налога. В категорию вошли семьи с детьми. НДФЛ не взымается со средств, получаемых родителями для поддержания семьи. Эти средства, как правило, выделяет региональный бюджет.

Субсидии и гранты также не обременены налогом. Выдаются они в качестве некой помощи в процессе развития или создания фермерского хозяйства. Этот закон затрагивает и единовременные помощи для начинающих фермеров.

Жилые помещения и земельные участки. Эти объекты не нуждаются в оплате налога, так как были бесплатно получены гражданином в согласии с установленными законами.

Налог на роскошь

Некоторое время назад активно ходили слухи о введении налога на роскошь. Этот слух так и остался слухом. Новый налог не ввели, зато к уже существующему закону были добавлены новые дополнения . Так, согласно новым предписаниям к закону дополнительные средства то есть налог с большей сумой обязуется платить владелец автомобиля, мощность которого составляет более 410 лошадиных сил.

Подводя итоги можно сказать, что подоходный налог не подвергнется особым изменениям. Как и раньше определенные категории людей смогут пользоваться своими преимуществами, предоставленными государством.

Получение имущественного налогового вычета у работодателя, являющегося налоговым агентом налогоплательщика допустимо в отношении доходов, полученных с 1 января 2005 года. Ранее в Налоговом кодексе подобной процедуры не было предусмотрено.

При этом представители финансовых и налоговых органов занимают согласованную позицию, что ст. 220 НК РФ не ограничивает возможность предоставления имущественного налогового вычета у работодателя (налогового агента) годом, в котором у налогоплательщика возникло право на получение данного имущественного налогового вычета. Соответственно, получать вычет у работодателя могут и те налогоплательщики, которые начали пользоваться вычетом до 01.01.2005 года.

Для получения имущественного налогового вычета до завершения текущего налогового периода, налогоплательщик должен выполнить ряд требований, установленных в п. 3 ст. 220 НК РФ.

1. Получить в налоговом органе документ, имеющий форму уведомления, подтверждающий его право на получение вычета.
2. Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении ему имущественного налогового вычета.

Налоговый орган устанавливает и подтверждает правомерность и размер имущественного налогового вычета, а работодатель (налоговый агент) предоставляет этот вычет в уже определенном и утвержденном размере.

Налогоплательщику следует помнить, что сам факт его проживания в квартире не является безусловным свидетельством о его праве собственности на нее.

Для получения вычета налогоплательщику дополнительно потребуется предоставить не только договор о получении кредита или займа, но и документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств в погашение долга.

К примеру, при первоначальной оплате недвижимости работодателем, для получения вычета налогоплательщику понадобятся документы, подтверждающие, что впоследствии денежные средства были удержаны из зарплаты налогоплательщика или внесены в кассу работодателя, или списаны со счета налогоплательщика. Для получения имущественного налогового вычета в налоговый орган в качестве платежных документов могут быть представлены договор купли-продажи квартиры, расчеты по начислению заработной платы, заявление работника с просьбой произвести удержания из заработной платы в счет погашения долга перед предприятием по договору купли-продажи квартиры, выписки расчетов по погашению задолженности.

Например, как не раз указывали судебные инстанции отказывая в предоставлении налогового вычета по причине оплаты жилья векселем, налоговый орган по существу исключает вексель, являющийся ценной бумагой, из гражданского оборота, что в силу ст. 128, 143 ГК РФ является недопустимым.

Согласно ч. 2 п. 1 ст. 140 ГК РФ платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. В соответствии со ст. 861 ГК РФ расчеты с участием граждан могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы и в безналичном порядке. При этом форма осуществления безналичных расчетов не ограничена платежными поручениями, аккредитивами, чеками, расчетами по инкассо, а допускаются и другие формы, предусмотренные законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (ст. 862 ГК РФ).

Не является исчерпывающим и перечень документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком, приведенный в ч. 3 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Согласно разъяснению Минфина России, передача налогоплательщиком векселя в счет исполнения обязанностей по договору на приобретение жилья по смыслу пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ также является расходами, дающими право на получение имущественного налогового вычета. Таким образом, налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ не только в случае произведения расходов на строительство или приобретение жилья в денежной форме, но и при передаче прав по векселю. Вместе с тем переданный в счет оплаты стоимости жилья вексель может признаваться в качестве расходов налогоплательщика только в том случае, если он сам был приобретен им в рамках гражданско-правовых отношений у третьего лица.

В настоящее время руководство налоговых органов рекомендует в случаях, когда при покупке жилого объекта расчеты между организацией-продавцом или организацией-застройщиком и налогоплательщиком-покупателем жилья были произведены не путем уплаты денежных средств, а путем передачи в счет оплаты стоимости жилья простых векселей, принимать решение о признании в качестве расходов налогоплательщика на приобретение (строительство) жилья вексельных сумм индивидуально, исходя из обстоятельств каждой конкретной сделки.

Переданные налогоплательщиком в счет оплаты стоимости жилья векселя могут признаваться в качестве платежных документов, подтверждающих расходы налогоплательщика на строительство или приобретение жилья при соблюдении следующих условий:

1. Исключительно в пределах указанной в договоре стоимости этого жилья
2. В случае, если эти векселя были приобретены налогоплательщиком в рамках договора купли-продажи векселей у третьего лица.

С этой позицией солидарны и представители Минфина, дающие пояснение, что выданный продавцу от своего имени вексель в счет оплаты стоимости жилья не может признаваться расходом, поскольку векселедатель не передает продавцу жилья какое-либо имущество, а лишь принимает на себя обязательство в совершении платежа по векселю в будущем.

В качестве подтверждения целевого использования налогоплательщиком приобретенных им простых векселей сотрудникам налоговых органов предписано истребовать у налогоплательщика копии этих векселей с передаточной надписью и акт приема-передачи этих векселей, заверенный организацией-продавцом или организацией-застройщиком.