Понятие резидента РФ и НДФЛ

Если гражданин другой страны находится в РФ более чем 183 дня и платит налоги в бюджет страны проживания, то он является резидентом России. Законодательство предоставляет таким жителя страны пользоваться теми же налоговыми отчислениями при реализации участка земли, как и гражданам РФ.

Реализуя земельный надел, продавцы — резиденты и граждане РФ платят 13% от его стоимости. Остальные же иностранные владельцы участков должны будут рассчитывать на налоговые расходы в размере 30% от цены надела.

Период владения участком и подоходный налог

Далеко не все владельцы земельных наделов, которые продают свое имущество, заплатят НДФЛ. До недавнего времени период владения объектом недвижимости, когда продавец участка освобождался от НДФЛ, был установлен законодательными органами в 3 года. С 2016 года для продажи наделов, которые были приобретены меньше 5-ти лет назад, 13-процентный подоходный налог будет обязательным.

Для тех из участков, которые были приватизированы, наследованы, получены в дар, и где правоустанавливающим документом на землю является договор иждивения, трехгодичный период собственности останется прежним.

Для резидентов РФ временные рамки владения, когда возникает необходимость платить налог с продажи земельного участка, аналогичен с правовой базой, действующей для российских граждан.

Согласно новому закону датой отсчета владения землей является день, когда произошла передача денег за участок.

Налоговый вычет и декларирование

Для уменьшения налогового бремени продавец может воспользоваться несколькими способами налогового вычета. Для купленных участков это может быть аргументированная платежными документами цифра реальной прибыли, с которой затем платится НДФЛ. Здесь налогооблагаемой базой будет разница между ценой покупки и стоимость продажи земельного участка.

Для тех из наделов, которые были приватизированы или наследованы, применим стандартный налоговый вычет, актуальный для объектов недвижимости в РФ ценой в 1000000 рублей.

Уплатить налог при продаже земельного участка следует после выполнения следующей процедуры:
— обращение в налоговую по месту проживания до конца апреля следующего за сделкой года, приготовив заранее пакет документов-оригиналов;
— заполнение декларацию о получении дохода;
— оплата НДФЛ до 15 июля этого же года.

Налог на продажу земельного участка, не уплачиваемые вовремя, может увеличиться в разы, так как при просрочке вступают в силу штрафные санкции и пени.

Спекулятивные операции с жильем, когда недвижимость приобретается с целью перепродажи, стали подоплекой для принятия возникновения НДФЛ. Согласно правовым нормам, сделка купли-продажи, совершенная с объектом недвижимости, находящимся в собственности менее трех лет, облагается подоходным налогом. Сумма обложения основывается на данных, зафиксированных в договоре отчуждения. При этом подоходный налог с продажи квартиры за пределами страны также отчисляется. В таких ситуациях иностранная валюта переводится для налогообложения в рубли.

Способы расчета НДФЛ

В ситуациях, когда собственник решает продать жилье, находящееся во владении менее 36-ти месяцев, он берет на себя обязательство уплатить 13% от полной стоимости квартиры. Налогом облагается не только купленные квартиры, но и полученные в дар, наследство, в процессе приватизации.

Но государство немного уменьшило налоговый грех на продавца недвижимости и установило налоговые льготы. Воспользоваться вычетом можно двумя способами.

1. Декларируя полученный доход в районной налоговой инспекции, следует воспользоваться формулой для вычисления суммы подоходного налога, при которой от стоимости проданной квартиры отнимается миллион рублей. Остаток является той базовой цифрой, от которой исчисляются сумма процентов. Для тех из объектов недвижимости, которые были реализованы за стоимость менее миллиона рублей, ПДФЛ не распространяется.

2. Вторая формула состоит из аксиомы: доход равен цена квартиры при продаже за минусом стоимости этой же квартиры при ее приобретении некоторое время назад. Если недвижимость была приобретена за меньшую сумму, чем реализована, то подоходный налог будет начисляться с суммы прибыли. Такая формула применена и в ситуациях, когда продавец может аргументировать не только прямые расходы, но и траты на возведение дома, отделку квартиры, подведение коммуникаций и улучшение конструктивных особенностей проданной недвижимости

Следует помнить, что датой начала владения квартиры является ее регистрация в ЕГРП. При долевой собственности подоходный налог с продажи квартиры делится между сособственниками пропорционально долям.

Подача декларации

Имущественный вычет не осуществляется автоматически, он производится лишь после визита в фискальный орган.

При отчуждении квартир, которые находятся в собственности менее трех лет и стоят менее миллиона рублей, декларацию подавать нет необходимости. Во всех остальных случаях продавец в течение отчетного года обязан поселить налоговую инспекцию и подать пакет документов, который будет доказательным основанием для определения налоговой базы.

Срок подачи бумаг кончается 30 марта следующего за сделкой года. После проверки документов и начисления суммы подоходный налог с продажи квартиры должен быть перечислен безналичным платежом до 15 июля этого же года.

Налогоплательщик не вправе отказаться от уже заявленного имущественного налогового вычета и воспользоваться имущественным вычетом в связи с приобретением или строительством другого жилого объекта независимо от факта возврата ему из соответствующего бюджета излишне уплаченного налога на доходы физических лиц.

В случае уточнения или изменения процедуры получения вычета (как это произошло, например, с 1 января 2005 года), новый порядок применяется в том числе в случае обращения налогоплательщика в налоговые органы по поводу получения имущественного налогового вычета по расходам на строительство или приобретение объектов недвижимости, приобретенных ранее, до вступления в силу новых правил. Это правило, не распространяется на случаи изменения оснований для получения вычета.

В тексте Налогового кодекса законодатель увязывает подачу налогоплательщиком документов для получения имущественного налогового вычета с необходимостью заполнения им налоговой декларации по НДФЛ. Комплект документов и заявление о праве на вычет должны подаваться одновременно с налоговой декларацией по НДФЛ.

Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Означает ли это, что в случае пропуска срока для подачи налоговой декларации налогоплательщик фактически лишается и права на получение имущественного налогового вычета?

Среди разъяснений представителей налоговых органов по данному вопросу следует обратить внимание на достаточно распространенную позицию, согласно которой предоставление имущественного налогового вычета рассматривается в качестве одного из оснований для проведения процедуры возврата излишне уплаченного налога. В таком случае, по мнению представителей налоговых органов подлежит применению норма п. 8 ст. 78 НК РФ и возврат излишне уплаченного налога на основании заявления о предоставлении указанного вычета должен производится не более чем за три предыдущих налоговых периода. При этом срок подачи заявления о праве на вычет никак не связан с датой несения расходов, дающих право на такой вычет. Единственно важным является то обстоятельство, что расходы должны быть осуществлены до истечения первого налогового периода, за который подается декларация.

• договор о приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме;
• акт о передаче квартиры, доли (долей) в ней налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю (доли) в ней.

В качестве документа, подтверждающего право собственности на приобретенную квартиру, налогоплательщик может представить в налоговый орган свидетельство о государственной регистрации права на соответствующее недвижимое имущество и сделок с ним.

Начиная с 2005 г. налогоплательщики вправе воспользоваться вычетом до получения свидетельства о праве собственности на квартиру, представив договор о приобретении квартиры в строящемся доме, доли в ней или прав на квартиру в строящемся доме, а также акт о передаче квартиры.

Теперь Налоговый кодекс РФ не требует от налогоплательщиков представлять одновременно и акт приема-передачи квартиры в собственность, и документы, подтверждающие право собственности на квартиру (т.е. свидетельство о государственной регистрации права собственности). Достаточно любого из этих документов.

Отметим, что достаточно часто покупка квартиры в строящемся доме оформляется инвестиционным договором, согласно которому будущий владелец является соинвестором. Пока дом не будет сдан, строительная фирма не будет оформлять акт передачи. А налогоплательщик до этого момента, соответственно, не получит документальных оснований для получения вычета.